企業適時加強風險管理及內控措施 向董事會匯報及內審工作仍待改善

羅兵咸永道發表本港上市公司風險管理及內部監控年度研究

香港,2017年8月14日 - 羅兵咸永道最新有關本港上市公司風險管理及內部監控的年度研究顯示,大部分上市公司已按照新修訂的《企業管治守則》,相應加強有關風險管理及內部監控的披露,以及處理內幕消息的內控措施,但在向董事會匯報及提升內部審核職能方面,仍有較大的改善空間。

研究報告由羅兵咸永道風險及控制服務部門負責進行,對223家恒指成份股、國企指數成份股,及其他金融、房地產、零售及科技行業最大市值上市公司2016年度發佈的《企業管治報告》進行研究。

香港交易所修訂的《企業管治守則》已於2016年1月1日或其後開始的會計年度生效。本次修訂目的是為了加強風險管理、以及進一步界定上市公司董事局及管理層的角色及責任,同時強調董事局有持續監察企業風險管理及內部監控系統的責任。

羅兵咸永道的調查結果顯示, 92% 的上市企業對風險管理和內部監控系統均執行了年度檢討工作,比率較上一年度上升二十三個百分點。其中,93%的恒指成份股企業執行了相關工作,按年增加七個百分點;國企指數成份股方面,85%的企業達標,比例按年大幅增加二十五個百分點。若以行業分類,零售企業比現最好(97%),其次為房地產(93%),科技(93%),及金融服務企業(90%)。

另外, 78%上市企業已披露了其辨認、評估和管理重大風險的程序,比率按年上升三十三個百分點。當中80%國企成份股企業都有相關的披露,按年大幅上升五十七個百分點,披露水平已追近恒指成份股企業(84%)。以行業分類,金融服務業(90%)比其他行業優勝。

此外,87% 的上市企業披露了其處理及發佈內幕消息的程序和內部監控措施,比率按年上升四十四個百分點。91%的恒指成份股及88%的國企成份股達標。以行業分類,只有77%科技企業完成這方面的披露工作,其餘行業比率均接近九成。

羅兵咸永道風險及控制服務合夥人余潔雯表示:「隨著新修訂《企業管治守則》生效,大部份大型上市公司都加強了風險控制及相關披露工作,尤以國企指數成份股的披露水平顯見提升,這反映了企業都認同提升管治水平能為企業帶來正面影響。」

不過,分析發現,絕大部份企業(97%)雖然聲稱已設立內部審核職能,但只有36%的企業披露他們有足夠資源和經驗豐富的內部審核團隊應付這方面工作,較上一年度只增加十六個百分點。按指數分類,只有10%的國指成份股企業和44%的恒指成份股企業在他們的年報中詳列投放於內審工作的資源;按行業分類,亦只有房地產企業在這方面表現較為理想(58%)。

此外,在調查的上市企業當中,只有三分之一披露了董事會已取得管理層對發行人風險管理及內部監控系統有效性的確認,按年上升二十個百分點。結果反映上市企業在增強內審職能,以及管理層向董事會提供確認方面,仍有很大的改善空間。

羅兵咸永道香港及南中國內部審計主管合夥人梁嵐表示:「我們樂見上市公司積極回應監管機構收緊風險管理及內部監控的相關規定,但建議上市企業精益求精,持續完善風險管理機制,並投入充足資源於內部審核工作,對員工提供相關的培訓。此外,企業管理層和董事會亦有責任進一步加強聯繫,完善重大風險訊息內部通報機制,因為我們深信,提升管治水平不單只是合規要求,而是企業績效的表現,更有助增加企業價值,促進投資者關係及保障股東利益。」
 

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